Per detrazione si intende la sottrazione dell'IVA dalla somma delle spese effettuate.

In pratica quando un soggetto paga per un bene o servizio da te fornito, il 21% di questa somma devi versarla allo Stato e questa consiste in IVA a debito. Se però tu fai degli acquisti di beni o servizi, inerenti alla tua attività professionale, la somma che spendi comprende una percentuale di IVA che quindi entra nelle casse dello Stato, la cosiddetta IVA a credito.

Dalla differenza tra l'IVA a credito e l'IVA a debito risulterà:

• Sei in debito con lo Stato, quindi devi versare la differenza a suo favore, se le tue vendite sono superiori ai tuoi acquisti





• Sei in credito con lo Stato, che dovrebbe restituirti la differenza, se gli acquisti sono superiori alle tue vendite

Il diritto alla detrazione può essere esercitato nelle seguenti circostanza:

• Inerenza dell'operazione all'attività del soggetto; puoi scaricare l'IVA di beni e servizi acquistati solo se questi sono funzionali alla tua attività professionale, non deve essere un bene ad uso personale
• È necessario che l'IVA sia stata addebitata in fattura a carico del soggetto che ha acquistato il bene o ricevuto il servizio
• Può anche non necessariamente essere esercitato nello stesso momento di ricevimento della fattura, ma può essere esercitato entro il termine di presentazione della dichiarazione annuale relativa al secondo anno successivo a quello in cui sorge il diritto alla detrazione.